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公告日期 2013-12-07

    厦门灿坤实业股份有限公司
    财务报告管理办法
    (2013 年 12 月修订)
    (本办法经公司于 2013 年 12 月 6 日召开的 2013 年第七次董事会审议通过。)
    第一条 目的
    为规范本公司财务报表编制流程之管理,特订定此规范。
    第二条 适用范围
    本办法适用于本公司及转投资之各控股子公司
    第三条 定义(略)
    第四条 权责(略)
    第五条 程序
    (一)会计科目
    1.本公司会计科目依《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会
    计准则》作适当之增删与调整。
    2.本公司会计科目系采弹性原则,遇有经营上之需要时,则依事实增设会计
    科目,增设会计科目时,应符合现行法令。
    3.本公司会计科目之分类,依据现行法令之规定,按其会计科目之性质将各
    科目分类及排列,另因应计算器化对于会计科目及其编号等相关事项均以
    便于计算器化为宜。
    4.会计人员应不定期审视会计科目是否适当,如需进行会计科目之增删,应
    经部门主管核准,会同信息人员进行帐务系统会计科目之增修,并会知相
    关人员。
    (二)帐务处理
    1.本公司会计相关事务之处理应依相关法规及本公司会计制度之规定办理。
    2.会计部应于取得各单位报支合法之原始凭证后进行审核,并根据申请内容
    及凭证资料产生记帐凭证,经过主管复核后始得进行结帐程序。
    3.依据核准之记帐凭证,由系统产生总帐及明细分类帐、财务报表。
    4.序时帐簿应按会计事项发生次序逐日登帐。
    (三)结帐
    1.本公司会计人员应于每月终了及年度终了时进行结帐,并应按权责发生基
    础,调整归属本期会计事项之调整。
    2. 收入之认定,于获利过程大部份已完成,且已实现或可实现时认列。
    3.当期收入应与当期成本费用配合,如收入已实现,其相关之成本费用应以
    1                            文件編號:CTM-C06
    合理之方式估计入帐。
    4.年终结帐时各科目余额由系统自动结转下一年度:
    4.1 当年度损益类科目余额结转到年初未分配利润科目。
    4.2 资产负债类科目余额结转到下期。
    (四)报表
    1.财务报表依编制类别区分为:
    1.1 资产负债表
    1.2 损益表
    1.3 现金流量表
    1.4 股东权益变动表
    1.5 其它财务报表
    2.财务报表之依编制频率区分为月季报、半年报年报,相关单位应于各报表
    编制期限内编制完成,并呈权责主管核准后,作为经营决策之用。
    3.财务会计报告编制前,除全面清查资产、核实债务外,必须做好以下工作:
    3.1 核实帐簿记录,保证帐帐相符。
    3.2 检查相关的会计核算是否按照《企业会计准则》的规定进行。
    3.3 对于《企业会计准则》没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其
    是否按会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关帐务处理是否
    合理。
    3.4 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本
    期相关项目。
    3.5 结帐。核对有关会计帐簿的余额和发生额。规定年度结帐日为公历年
    度每年的 12 月 31 日,半年度、季度、月度分别为公历年度每半年、
    每季、每月的最后一天。
    3.6 公司在年终,必须进行全面财产清查,编制盘存表,对盘点发现的盘
    盈、盘亏、报废、毁损等,经授权权限核决表核决主管核准后列入当
    年决算。
    4.财务报表经编制完成确定无误后,应由制表人、审核人、核准人签章,对
    外之报告应由法定代表人盖章。
    5.会计报表除公司内部要求编制的附表外,均应采用《企业会计准则》中要
    求格式编制。合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33
    号——合并财务报表》执行。以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,
    合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报
    表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从
    该企业的经营活动中获取利益;有证据表明母公司不能控制被投资单位的,
    不纳入合并报表范围。
    2                       文件編號:CTM-C06
    6.会计报表附注主要说明以下内容:
    6.1 不符合基本会计假定的说明
    6.2 会计政策的说明,包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资
    产计价政策、租赁、收入确认方法、折旧和摊销、所得税会计处理方
    法等。
    6.3 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和
    经营成果的影响,一般中期和年终报告应保持一致。
    6.4 关联方关系及其交易的披露。
    6.5 或有事项和资产。
    7.财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明:
    7.1 企业生产经营的基本情况;
    7.2 利润实现和分配情况;
    7.3 资金增加和周转情况;
    7.4 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项。
    8.各项会计凭证,除应永久保存或有关未结会计事项者外,应于年度决算程
    序办理终了后,至少保存五年。
    9.各项会计帐簿及财务报表,应于年度决算程序办理终了后,至少保存十年。
    但有关未结会计事项者,不在此限。
    (五)罚则
    违反本办法之相关惩处,依本公司工作规则及公司相关规章办理。
    第六条 控制重点
    (一)会计科目的建立、维护与分类是否符合现行法令,并经部门主管核准。
    (二)交易入帐是否取具合法凭证,经主管复核始进行结帐程序。
    (三)每月是否做总帐平衡检查及维护。
    (四)每月是否做应计与估计项目的评估与认列。
    (五)财务报表(含合并报表)编制(含附注揭露事项)是否经权责主管签核。
    (六)运用的会计原则是否呈报权责主管核决后采用。
    (七)会计信息(包含各项会计凭证、会计帐簿及财务报表)保存是否依规定。
    第七条 流程图(略)
    第八条 参考文件
    QA28-01《财务报表编制之流程管理》
    3                       文件編號:CTM-C06
    第九条 应用表单(无)
    第十条 发行与修订
    本管理办法经董事会核准后实施,修订时亦同。
    厦门灿坤实业公司有限公司
    董事会
    2013 年 12 月 6 日
    4                         文件編號:CTM-C06

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